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税收优惠的分类是从哪几个方面进行的?

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税收优惠的分类是从哪几个方面进行的?

发布日期:2018-05-06 作者: 点击:

税收优惠能够从不同的视点进行不同的分类。大体上有以下几种分类办法:

一、按税种分类

依照税种设置的不同,税收优惠能够分为流通税类税收优惠、所得税类税收优惠、产业税类税收优惠、行为税类税收优惠。南阳工商注册详细能够区分为增值税税收优惠、消费税税收优惠、营业税税收优惠、关税税收优惠、企业所得税税收优惠、个人所得税税收优惠、房产税税收优惠、印花税税收优惠等等。能够说,一个国家(或区域)设置多少个税种,就能够按税种区分为多少种税收优惠。按税种区分税收优惠是最基本的税收优惠分类。

二、按优惠方法分类

依照税收优惠方法的不同,能够分为税额优惠、税率优惠、税基优惠和时刻优惠。

1.税额优惠。是指通过直接削减交税人的应交税额的方法来革除或减轻交税人税收担负的税收优惠。免税、减税、出口退税、南阳工商注册再出资退税、即征即退、先征后返、税额扣除、税收抵免、税收饶让、税收豁免、以税还贷、出资抵免等均归于税额优惠的领域。

2.税率优惠。是指通过降低税率的方法来减轻交税人税收担负的税收优惠。税率减征、优惠税率、协议税率、关税中的暂定税率等归于税率优惠的领域。

3.税基优惠。是指通过缩小计税依据的方法来减轻交税人税收担负的税收优惠。起征点、免征额、税项扣除、亏本结转、税前还贷、缩短折旧年限、汇总交税等,均归于税基优惠的领域。这类优惠方法的终究成果均使交税人的计税依据削减,从而使应交税额削减。

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4.时刻优惠。是指通过推延税款的交纳时刻来减轻交税人税收担负的税收优惠。缓税、加快折旧、存货计价等均归于时刻优惠。

三、按交税人分类

依照享用税收优惠的交税人不同,税收优惠能够分为本国交税人享用的税收优惠和外国交税人享用的税收优惠两大类。本国交税人享用的税收优惠又可分为本国企业所享用的税收优惠、事业单位享用的税收优惠、机关集体享用的税收优惠和个人享用的税收优惠等。外国交税人享用的税收优惠又可分为外商出资企业享用的税收优惠、外国企业享用的税收优惠、外交机构、国际安排和外交人员享用的税收优惠以及外籍人员享用的税收优惠等。

四、按职业分类

按享用税收优惠的产业、职业的不同,能够将税收优惠分为第一产业税收优惠、南阳工商注册第二产业税收优惠、第三产业税收优惠。详细又能够分为农林牧渔业税收优惠、动力交通运输业税收优惠、制造业税收优惠、商业与外贸税收优惠、建筑安装业税收优惠、科技及新兴产业税收优惠、文明体育卫生税收优惠、民政福利与社会保障税收优惠、金融保险证券税收优惠、行政司法与公共事业税收优惠等等。

五、按优惠期限分类

税收优惠依照其享用期限能够分为长时间优惠和定时优惠。长时间优惠,是指没有清晰规则享用期限的税收优惠,这类税收优惠,只需税法不修正和优惠规则不被废止,其税收优惠就长时间适用。定时优惠,是指税法规则在某一段断定的时期内交税人能免享用的税收优惠,一般分为规则优惠起止期限可享用的税收优惠和清晰优惠年限的税收优惠。

六、按批阅程序分类

依照享用税收优惠的批阅程序的不同,税收优惠能够分为无需通过批阅程序即能享用的税收优惠和需经恳求批阅才干享用的税收优惠。例如:个人所得税法规则的免征额,增值税、营业税规则的起征点,增值税进项税额的扣除以及税法规则的优惠税率、税项扣除项目等等,均无需交税人向税务机关提出恳求,只需按税法的规则进行扣除即可,而对税法规则的减税、免税税收优惠,出口退税优惠、先征后返、即征即退、税收抵免、税收饶让、出资抵免、再出资退税等等,则需按税法规则的程序,一般得先由交税人提出恳求,报主管税务机关审阅或逐级上报国家税务总局同意,才干享用税收优惠。

七、按法律位置分类

依照在税法中的位置不同,税收优惠能够分为法定优惠、特定优惠和暂时优惠。所谓法定优惠,是指在各税种的基本法规则的各项税收优惠。这类优惠一般具有长时间适用性和较强的政策性,归于长时间税收优惠。所谓特定优惠是指国家依据社会经济局势的发展改变,为发挥税收调理经济的效果,而制定的各种税收优惠政策。这类优惠一般是税法中不能或不宜一一列举,而对法定优惠进行解释的弥补规则;或许是在税法出台后,因为客观局势的改变而作为法定优惠的弥补条款。特定优惠一般由国务院或国家主管税收事务的财政部、国家税务总局和海关总署以税收法规、规章的方式发布,具有较强的灵活性、时效性和不断定性。特定优惠能够是长时间优惠,也能够是定时优惠,大部分都是定时优惠。暂时优惠是为了照料交税人某些特别困难和特别原因此暂时规则的税收优惠,具有不断定性和不可预见性的特征,它一般是定时的、一次性的优惠。

别的,税收优惠还能够按优惠的区域不同分为经济特区税收优惠、经济技术开发区税收优惠、高新技术产业开发区税收优惠、滨海沿江开放城市税收优惠、中西部及贫困区域税收优惠等等。按优惠的事务性质不同,分为国内事务税收优惠和涉外事务税收优惠。按优惠鼓励的目标不同,分为出口税收优惠、进口税收优惠、出资税收优惠、环境保护税收优惠、资源综合利用税收优惠等等。


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